建筑施工企业征税（建筑施工企业征税管理办法）
营改增后,建筑工程企业要缴哪些税?
营改增后建筑行业要交哪些税？建筑行业要交的主要的是以下几个税种：增值税、企业所得税、城市建设税、教育费附加等。税率是多少？增值税：一般纳税人10%，小规模纳税人简易征收3%。政策 企业所得税：一般税率25%，小微企业10%。城市维护建设税：市区内增值税税款的7%。教育费附加：增值税税款的3%。
建筑公司一般涉及的税种主要有营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、个人所得税等，同时也有可能涉及增值税。营业税是提供建筑劳务实现的收入与适用税率3%计算交纳。城建税是以流转税（营业税、增值税、消费税）为计税依据，根据企业所在地不同按7%、5%或1%交纳。
营改增后税收情况： 财税〔2016〕36号规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。建筑施工企业是指从事房屋、构筑物和设备安装生产活动的独立生产经营单位。一般有建筑安装企业和自营施工单位两种形式。
建筑企业营改增后需要上房产税以及个人所得税。房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
建筑施工企业能够开具的增值税发票的税率都是多少
1、建筑施工企业能够开具的增值税发票的税率都是多少 就两个税率，一般计税方法，开具税率为11%的增值税专用发票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3%的增值税普通发票。建筑施工企业能够开具的增值税发 票的 税率为11% ， 征收率为3%。
2、建筑施工企业能够开具的增值税发票的税率为11%，征收率为3%。
3、法律主观：营改增后，建筑服务类开具的 工程款 发票和税率分以下两种：一般纳税人企业选择简易计税法和 小规模纳税人 的， 增值税税率 3%，开具 增值税 普通发票；一般纳税人企业选择一般计税法的，增值税税率11%，开具增值税专用发票。
4、现在建筑工程税率是11%。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条规定了增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6%。
5、建筑施工项目增值税税率的区分其实并不难，关键在根据自身的情况如何运用好这些政策，从而更大力度的 减轻税收负担。 先说你题目中的3%、6%、9%、13%四档税率是怎么回事，又该怎么适用税率。 3%税率 严格来讲这个3%不能叫税率，应该叫征收率，因为增值税的基本税率没有这一档。
建筑施工企业所得税怎么算?
企业所得税实施计算方法如下：按工程造价的百分之二点五作为计征依据进行征收。关于税务机构所核定的所得税比率（即按照税收总额来确定应纳税所得额）则采取总价的百分之十作为基准，而应缴纳的所得税额度则通过将工程造价的百分之十乘以税率百分之二十五的方式进行精确计算。
建筑施工企业所得税计算方式：按调整后利润总额计算纳税额。应纳税所得额=收入总额-（不征税收入+免税收入+各项扣除+允许弥补的以前年度亏损）。合理的支出准予在计算应纳税所得额时扣除。
关于企业所得税之计算方式，应按照工程造价的5%征收之。至于税务部门所核定的所得税比率（%）（亦即依据税收总额而核定应纳所得税额）则设定为总金额的10%。根据此规定，企业应当缴纳的所得税便是依据其工程造价的10%再乘以税率25%进行计算得出的结果。
法律分析：企业所得税计算方式：按造价5%征收。税务机关核定的所得税率（%）（按税收总额核定应纳税所得额）取总价10%，应缴所得税按造价10%乘以税率25%计算。建筑施工企业所得税计算方式：按调整后利润总额计算纳税额。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第四条 企业所得税的税率为25％。
营业税是提供建筑劳务实现的收入与适用税率3%计算交纳。城建税是以流转税（营业税、增值税、消费税）为计税依据，根据企业所在地不同按7%、5%或1%交纳。教育费附加也是以流转税（营业税、增值税、消费税）为计税依据，按3%计算交纳。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，税率是25%。
营改增以后建筑施工企业开具劳务发票如何交税?
由建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就解决了，发票可以抵扣3%。对于建筑劳务公司，按照91%计税，同时还要为民工购买保险、缴社保，建筑劳务公司更加负担不起。
直接建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就ok了，发票可以抵扣3%。营改增后，清包工合同税率降低，对建筑劳务公司而言，营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税。
建筑企业劳务费仍属于建筑类，一般纳税人执行一般计税法的增值税税率9%，一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人3%。一般纳税人适用于简易计税的有清包工，甲供材。
因此，要求建筑企业在选择租赁对象时尽量选择增值税一般纳税人的企业，因其可以提供税率是17%的专用发票进行抵扣。
营改增建安清包劳务发 票，适用3%的“征收率”。
建筑施工企业需要缴纳资源税吗
1、建筑施工企业土建工程项目是不需要缴纳资源税的。资源税是对自然资源征税的税种的总称。级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
2、建筑施工企业土建工程项目是不需要缴纳资源税的。
3、工业企业：包括制造业、加工业等，这些企业生产过程中需要使用大量的水资源，因此需缴纳水资源税。 商业服务业：如餐饮、洗浴、洗车等服务业，这些行业在日常运营中会消耗较多的水资源，也需要缴纳水资源税。
建筑企业外地施工个人所得税如何缴纳
按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
建筑企业外地施工，则需要在工程作业所在地扣缴个人所得税。根据《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》第四条 从事建筑安装业的单位和个人，应依法办理税务登记。
但对不直接在异地从事建筑安装业务而取得收入的企业管理、工程技术等人员，机构所在地主管税务机关应据实征收其个人所得税。
总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
建筑施工类企业，在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金，企业预交个人所得税时，对应的会计分录为，借：税金及附加，贷：应交税费—应交个人所得税。借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。
发布时间: 2024-08-13