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建筑施工企业财税案例分析（建筑施工企业会计实务案例）

干货!房地产合作开发之“代建”模式解读与涉税风险分析

1、增值税：代建方按“其他现代服务业”缴纳6%增值税。 企业所得税：确认收入，按照25%税率缴纳。财务处理： 代建方收到建设款项计入往来科目“其他应付款--代建***项目”，支付给实际施工企业款项冲减该科目，剩余部分为管理费，确认收入并缴税。

2、营改增将对试点企业的税负、税后利润、现金流产生重大直接影响；还将对税务管理、财务管理、信息系统、组织架构、营销模式产生重大间接影响和巨大挑战。

3、公司在开发高层楼盘时向周边居民支付了挡光补偿费，是否可以列为房地产开发成本，在土地增值税清算时扣除？挡光补偿费不符合相关规定，不得作为房地产开发成本在土地增值税清算时扣除。

4、房地产营改增后企业所得税预交计税依据，是不含税的。以后不管是什么行业所指的销售额都是不含增值税的。

建筑业那些费用属于研发费用吗?

对建筑施工企业来说，在施工过程中开展研发，形成的产品一般用于相应的工程项目，并取得相应的工程收入。这种情况，属于“研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售”的情形，按照40号公告的规定，研发费用中对应的材料费用，不得加计扣除。

建筑业能开研发项目发票。中华人民共和国增值税暂行条例第二十一条，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。技术研发费是开发服务其中费用之一，可按规定开发票并按6个税点依法纳税。

为研发产品而进行的测试，测试费计入会计的“研发支出”科目 研发支出是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。

建筑企业符合条件的研发费是可以享受加计扣除。温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2022-02-08，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

人员人工费用：直接参与研究开发的工作人员的薪金、五险一金，以及外聘研发人员的劳务费用。

新收入准则中的“合同资产”和“应收账款”科目在建筑企业核算中...

1、根据新的《企业会计准则第14号—收入》的规定，企业在不同时间点实施新准则，旨在规范收入确认、计量和披露。本文将详细介绍“合同资产”与“应收账款”在建筑企业核算中的应用，并通过案例分析进行解读。“合同资产”与“应收账款”的区别在于：前者是一种有条件收款的权利，后者是无条件的收款权利。

2、实行新收入准则，会计科目的设置 合同履约成本 在新收入准则中考虑到很多企业是多种经营设置了合同履约成本作为成本核算的一级科目，其实，合同履约成本就是原来的工程施工。

3、新收入准则出台后，建筑企业财务报表中关于合同资产和合同负债的列报成为关注焦点。首先，要理解这两个会计科目的概念。合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。而合同负债则是企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

4、合同资产是根据新收入准则而衍生出的科目，需要与应收账款区别开来。其实简单来讲合同资产就是一项还没真正形成应收账款的资产，随着时间流逝合同资产中可收回的款项就会形成应收账款，不可收回的或其他风险的就属于合同资产。

5、新收入会计准则对会计核算的重要变革 收入确认适用范围更广泛 在旧收入会计准则中只对四类交易收入进行会计确认，即销售商品收入、劳务收入、建造合同收入以及资产让渡收入，且会计计量、会计科目、财会报表标准都各有不同，针对性与局限性明显。

企业自建房产提前投入使用如何缴纳房产税,有什么相关案例?

1、纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。纳税人在办理验收手续前已使用或出租，出借的新建房屋，应按规定征收房产税。

2、企业自建房屋作经营使用，需要按照房产原值缴纳房产税，每年按照房产原值减除当地人民政府规定的扣除额后的价值的1。2%缴纳。

3、你好，企业自建房屋作经营使用，需要du按照房产原值缴纳房产税，每年按照房产原值减除当地人民政府规定的扣除额后的价值的2%缴纳。 依据《中华人民共和国房产税暂行条例》 第二条 房产税由产权所有人缴纳。

纳税筹划举例

1、案例一：企业通过变更企业纳税人身份来节税 于老板准备承包一个企业，承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），于老板自己不领取工资。

2、根据以上规定，企业内部设置的运输部门分立成独立的运输企业，可以帮助企业实现税收筹划。 例如，企业A对外销售一批商品，原售价117万元（含增值税）。将运输部门B分立后，对外销售价格不变，但由于运输企业B已经独立，A企业需要向B企业支付有关运费，比如20万元。

3、纳税人可以利用国家税收优惠政策的区域性和行业性。拿行业来举例子高新技术开发区的高息技术企业所得税率为15%，我们在来说一个区域性的例子，国家对于“老少边穷”地区的新企业，可在三年内减征或者免征所得税。组织结构形式进行税务筹划。

4、比如：如果是一般纳税人，销售电梯、空调、铝合金门窗等货物，把设备款和安装款分别签订销售合同和安装合同，销售设备按13%缴纳增值税，安装按9%缴纳增值税。以上回答希望对您有帮助，谢谢。

Xx企业(公司)纳税筹划案例分析

1、通过入驻税收洼地，根据主体公司实际业务体量，设立一个或多个个人独资企业（xx服务中心、xx工作室），申请核定征收，享受0.5%-1%的低税率。税收洼地政策内容：一般纳税人，享受增值税、企业所得税地方留存70%-90%；个人独资企业，核定征收个税0.5%-1%。

2、我国2006年颁布的会计准则虽未明确规定企业应该采用何种成本核算方法，但有关存货计价的相关规定则要求企业理应采用传统的成本核算方法。

3、实训项目税务登记与纳税申报 实训目的 通过实训，使学生了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。

4、从法律上讲，即使100%持股也不能随意拿走公司的财产，要是用就按金额量承担相应的刑事责任。税务上来讲，可视为是公司利润分配需要缴纳20%的个人所得税，如果没有交税就涉嫌偷税漏税，其后果非常严重。

5、作为投资收益的抵减项目，应纳税额的多少直接关系到纳税人的投资收益率。因此，纳税人进行投资决策时必须重视税收筹划的作用。 投资方式的选择 按方式的不同，投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指通过购买经营资本物兴办企业，掌握被投资企业的实际控制权，从而获取经营利润。

6、设立个人独资企业或者合伙企业合理避税 这两类企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税；交完个税所剩利润全部归个人所有，没有分红税。